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बजट 2026-27 भी अनुपालन चुनौतियों और अन्य प्रासंगिक परिवर्तनों को कम करने के लिए टीडीएस/टीसीएस प्रावधानों को तर्कसंगत बनाने का प्रयास करता है।
इन परिवर्तनों का एक संक्षिप्त अवलोकन और व्यक्तिगत करदाताओं और व्यवसायों पर उनके संभावित प्रभाव की जाँच करें।
1 फरवरी, 2025 को प्रस्तुत केंद्रीय बजट 2025 ने व्यक्तिगत आयकर ढांचे में पर्याप्त सुधार पेश किए, कर कानूनों को सरल बनाने, दक्षता में सुधार करने और मध्यम वर्ग की डिस्पोजेबल आय को बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित किया। बजट भी अनुपालन चुनौतियों और अन्य प्रासंगिक परिवर्तनों को कम करने के लिए TDS/TCS प्रावधानों को तर्कसंगत बनाने का प्रयास करता है।
यहां इन परिवर्तनों का एक संक्षिप्त अवलोकन और व्यक्तिगत करदाताओं और व्यवसायों पर उनके संभावित प्रभाव हैं।
व्यक्तिगत कर ढांचे में प्रस्तावित परिवर्तन
व्यक्तिगत कर ढांचे में प्रस्तावित कुछ प्रमुख परिवर्तनों में शामिल हैं:
नए कर शासन के तहत संशोधित कर संरचना
बजट 2025 ने नए कर शासन के तहत आयकर स्लैब के लिए संशोधन का प्रस्ताव दिया है, जिससे इस ढांचे के लिए करदाताओं के लिए यह अधिक आकर्षक है। अद्यतन संरचना कर दरों को कम कर देती है, विशेष रूप से मध्यम वर्ग के करदाताओं को लाभान्वित करती है, कराधान को सरल बनाने और अनुपालन को बढ़ाने के उद्देश्य से। कम कर दरों को बनाए रखते हुए छूट और कटौती को कम करके, सरकार का उद्देश्य कर प्रणाली को सुव्यवस्थित करना है।
प्रस्तावित परिवर्तनों का उद्देश्य बुनियादी छूट सीमा को रु। तक बढ़ाकर अधिक कर राहत प्रदान करना है। 4,00,000 और कम कर दरों के साथ आय स्लैब का विस्तार करना, नए कर शासन को व्यापक अपनाने को प्रोत्साहित करना।
धारा 87 ए के तहत छूट सीमा में वृद्धि
सरकार ने नए कर शासन के लिए धारा 87A के तहत छूट को काफी बढ़ाया है, करदाताओं के एक बड़े हिस्से में कर राहत का विस्तार किया है। मौजूदा संरचना के तहत, कर योग्य आय वाले व्यक्ति रु। 7 लाख एक पूर्ण छूट के लिए पात्र थे, यह सुनिश्चित करते हुए कि उन्होंने शून्य कर का भुगतान किया। नवीनतम संशोधन के साथ, इस सीमा को रु। 12 लाख, जिसका अर्थ है शुद्ध कुल आय वाले व्यक्ति रु। सालाना 12 लाख सालाना छूट का लाभ उठाने के बाद कोई आयकर नहीं होगा।
इसके अलावा, बजट 2025 में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि विशेष दरों (जैसे कि धारा 111 ए, 112, आदि के तहत पूंजीगत लाभ) पर आय कर लिया गया है, नए कर शासन में धारा 87 ए के लिए पहले प्रोविसो के तहत आयकर छूट की गणना करते समय बाहर रखा जाएगा।
रुपये से छूट की सीमा में यह वृद्धि। 25,000 से रु। 60,000 को वेतनभोगी व्यक्तियों और मध्यम वर्ग के करदाताओं को पर्याप्त राहत प्रदान करने की उम्मीद है, जिससे उनकी डिस्पोजेबल आय को प्रभावी ढंग से बढ़ाया जा सके।
अद्यतन रिटर्न दाखिल करने के लिए समयरेखा में एक्सटेंशन यू/एस 139 (8 ए)
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 139 (8 ए) (इसके बाद ‘आईटी अधिनियम’ के रूप में संदर्भित) करदाताओं को स्वेच्छा से छोड़े गए या कम आय का खुलासा करने के लिए एक अद्यतन रिटर्न दाखिल करने की अनुमति देता है। वर्तमान में, इस तरह के रिटर्न को प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष (AY) के अंत से 24 महीनों के भीतर सुसज्जित किया जा सकता है, एक अतिरिक्त कर के भुगतान के अधीन:
- कुल कर और ब्याज का 25% यदि प्रासंगिक AY के अंत से 12 महीने के भीतर दायर किया गया है।
- कुल कर और ब्याज का 50% यदि प्रासंगिक AY के अंत से 12 से 24 महीने के बीच दायर किया गया है।
स्वैच्छिक अनुपालन को और प्रोत्साहित करने के लिए, बजट 2025 ने निम्नलिखित संशोधित दंड संरचना के साथ, प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत से 48 महीने तक समय सीमा का विस्तार करने का प्रस्ताव दिया:
कटौती का विस्तार लाभ U/S 80CCD एनपीएस वत्सल्या को किए गए योगदान के लिए
धारा 80ccd के तहत लाभ, जो पहले व्यक्तिगत एनपीएस खातों तक सीमित थे, अब एनपीएस वत्सल्या खातों में किए गए योगदानों को शामिल करने के लिए विस्तारित किए गए हैं। यह परिवर्तन उन माता -पिता के लिए कर बचत प्रदान करता है जो राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली के माध्यम से अपने बच्चों के भविष्य में निवेश कर रहे हैं।
- योगदान के लिए कर कटौती: माता -पिता/अभिभावक रु। तक कटौती का दावा कर सकते हैं। माइनर के एनपीएस वत्सल्या खाते में किए गए जमा के लिए 50,000 प्रति वर्ष यू/एस 80 सीसीडी (1 बी)।
- वापसी पर कराधान: राशि जिसके लिए कटौती का दावा किया गया है, अर्जित आय के साथ, वापसी के समय कर योग्य होगा जब नाबालिग फंड तक पहुंचता है।
- माइनर की मृत्यु के मामले में छूट: यदि मामूली की मृत्यु के कारण खाता बंद हो जाता है, तो प्राप्त राशि को माता -पिता/अभिभावक के लिए कर योग्य आय नहीं माना जाएगा।
इसके अतिरिक्त, यह योजना विशिष्ट आकस्मिकताओं जैसे शिक्षा, गंभीर बीमारियों के लिए चिकित्सा उपचार, या विकलांगता (75percentसे अधिक) के लिए आंशिक निकासी की अनुमति देती है। इसे सुविधाजनक बनाने के लिए, धारा 10 में एक नया क्लॉज (12BA) प्रस्तावित है, जो कि गार्जियन की कर योग्य आय से 25% योगदान के लिए आंशिक निकासी को छूट देता है, बशर्ते कि वे PFRDA नियमों का पालन करते हों।
यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस पॉलिसी (ULIP) मोचन के कराधान पर स्पष्टता
आईटी अधिनियम की धारा 10 (10 डी) जीवन बीमा पॉलिसियों से प्राप्त रकम पर कर छूट प्रदान करती है, इस शर्त के अधीन है कि वार्षिक प्रीमियम पूंजी राशि का 10% से अधिक नहीं है। वास्तविक जीवन बीमा मामलों में इस छूट को प्रतिबंधित करने के लिए, वित्त अधिनियम, 2021 ने एक सीमा पेश की, 1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी किए गए ULIP को छूट से इनकार करते हुए, यदि वार्षिक प्रीमियम 2,50,000 रुपये से अधिक है।
वर्तमान में, इस छूट के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करने वाले ULIP को पूंजीगत परिसंपत्तियों के रूप में माना जाता है, और उनके मोचन पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है, जबकि गैर-यूलीप लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियों (छूट के लिए पात्र नहीं) को “अन्य स्रोतों से आय” के तहत कर लगाया जाता है। कराधान, बजट 2025 का प्रस्ताव है:
- स्पष्ट करें कि ULIPs छूट के लिए पात्र नहीं हैं पूंजीगत संपत्ति (धारा 2 (14))
- पूंजीगत लाभ के रूप में उनके मोचन से कर लाभ (धारा 45 (1 बी))
- “इक्विटी-उन्मुख फंड” (धारा 112 ए) की परिभाषा के तहत इस तरह के ulips को शामिल करें
राष्ट्रीय बचत योजना (एनएसएस) से निकासी पर कर छूट
आईटी अधिनियम की धारा 80CCA एनएसएस में किए गए जमाओं के लिए कटौती की अनुमति देती है, लेकिन 1 अप्रैल, 1992 को या उसके बाद किए गए योगदान के लिए कोई कटौती की अनुमति नहीं दी गई है। धारा 80CCA (2) के तहत, वापसी -जिसमें अर्जित ब्याज भी शामिल है – कर योग्य आय, लागू किया गया है, लागू किया जाता है, लागू किया जाता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, लागू होता है, केवल वित्त वर्ष 1991-92 से पहले किए गए जमा के लिए, जिसके लिए पहले कटौती का दावा किया गया था। इसके अतिरिक्त, परिपत्र संख्या 532 (दिनांक 17 मार्च, 1989) के अनुसार, जमाकर्ता की मृत्यु के कारण निकासी को पहले से ही कानूनी उत्तराधिकारियों के हाथों में कराधान से छूट दी गई थी।
इसके संबंध में, बजट 2025 ने धारा 80CCA में संशोधन का प्रस्ताव किया, 1 अप्रैल, 1992 से पहले किए गए जमा के लिए 29 अगस्त, 2024 को या उसके बाद या उसके बाद की गई वापसी पर कर छूट प्रदान की, जहां कटौती को पहले दावा किया गया था। यह संशोधन 29 अगस्त, 2024 से पूर्वव्यापी रूप से लागू किया जाएगा।
स्व-कब्जे वाले गुणों के लिए वार्षिक मूल्य निर्धारण का सरलीकरण
आयकर अधिनियम की धारा 23 हाउस प्रॉपर्टी के लिए वार्षिक मूल्य के निर्धारण को नियंत्रित करती है। उप-धारा (2) वर्तमान में प्रदान करता है कि यदि किसी घर की संपत्ति को व्यक्तिगत निवास के लिए मालिक द्वारा कब्जा कर लिया जाता है, या यदि मालिक किसी अन्य स्थान पर रोजगार, व्यवसाय या पेशे के कारण उस पर कब्जा नहीं कर सकता है, तो संपत्ति का वार्षिक मूल्य शून्य माना जाता है। । इसके अतिरिक्त, सब-सेक्शन (4) इस लाभ को मालिक द्वारा निर्दिष्ट केवल दो स्व-कब्जे वाले गुणों तक सीमित करता है।
इन प्रावधानों को सरल बनाने के लिए, बजट 2025 ने एक घर की संपत्ति (या उसके हिस्से) के वार्षिक मूल्य को अनुमति देने के लिए उप-धारा (2) में संशोधन करने का प्रस्ताव दिया, यदि मालिक व्यक्तिगत उपयोग के लिए इसे कब्जा कर लेता है या इसके कारण कब्जा करने में असमर्थ है। किसी भी कारण से। उप-धारा (4) में प्रतिबंध जो केवल दो संपत्तियों के लिए लाभ को लागू करता है, अपरिवर्तित रहेगा।
रोक टैक्स (टीडीएस/ टीसीएस) ढांचे में प्रस्तावित परिवर्तन
आय की वापसी के गैर-फाइलर्स के लिए उच्च टीडीएस/टीसी को हटाना
आय के गैर-फाइलर्स के लिए उच्च टीडीएस/टीसीएस को हटाने से धारा 206AB और आईटी अधिनियम की 206CCA निर्दिष्ट व्यक्तियों के लिए टीडीएस/टीसीएस की उच्च दर के लिए प्रदान करता है, जो पिछले वर्ष के लिए आयकर रिटर्न के गैर-फिलर्स हैं। वित्तीय वर्ष जिसमें कर में कटौती/एकत्र किया जाना है।
रिटर्न के दाखिल को सत्यापित करने और अनुपालन बोझ को कम करने के लिए कटौतीकर्ता/कलेक्टर द्वारा सामना की जाने वाली कठिनाई को खत्म करने के लिए, यह आईटी अधिनियम की धारा 206AB और धारा 206CCA को खत्म करने का प्रस्ताव है।
टीडीएस/ टीसीएस दरों में परिवर्तन
बजट 2025 के माध्यम से वित्त मंत्री ने स्रोत (टीडीएस) में कर कटौती के लिए थ्रेसहोल्ड और स्रोत (टीसीएस) पर एकत्र किए गए कर के साथ -साथ दरों को तर्कसंगत बनाने का प्रस्ताव दिया।
| अनुभाग | लेन -देन की प्रकृति | मौजूदा प्रावधान | प्रस्तावित प्रावधान |
|---|---|---|---|
| 193 | सार्वजनिक सीओ द्वारा व्यक्तिगत / एचयूएफ द्वारा डिबेंचर पर ब्याज, अन्य प्रतिभूतियों पर ब्याज | दहलीज: रु। 5,000 पैराट: निल | दहलीज: रु। 10,000 पैराट: 10% |
| 194 | लाभांश | दहलीज: रु। 5,000 पैराट: 10% | दहलीज: रु। 10,000 पैराट: 10% |
| 194 ए | प्रतिभूतियों पर ब्याज के अलावा ब्याज • वरिष्ठ नागरिक के लिए / दूसरों के लिए (जब भुगतानकर्ता बैंक या सहकारी सोसायटी या डाकघर है) • अन्य सभी मामलों में • | दहलीज: रु। 50,000 पीए / रु। 40,000 पैराट: 10% | दहलीज: रु। 1,00,000 पीए / रु। 50,000 पैराट: 10% |
| 194 बी / बीबी | लॉटरी या क्रॉसवर्ड पहेली, आदि या घोड़े की दौड़ से जीतना | दहलीज: रु। 10,000 पैराट: 30% | दहलीज: रु। 10,000 प्रति लेन -देन: 30% |
| 194d / g / h | लॉटरी टिकट / कमीशन या ब्रोकरेज की बिक्री पर बीमा आयोग / आयोग, आदि | दहलीज: रु। 15,000 पैराट: 5% / 2% | दहलीज: रु। 20,000 पैराट: 2% |
| 194-i | किराया | दहलीज: रु। 2,40,000 पैराट: 2% / 10% | दहलीज: रु। 50,000 pmrate: 2% / 10% |
| 194J | पेशेवर / तकनीकी सेवाओं / रॉयल्टी / राशि के लिए शुल्क 28 (वीए) के तहत शुल्क | दहलीज: रु। 30,000 पैराट: 10% / 2% | दहलीज: रु। 50,000 पैराट: 10% / 2% |
| 194k | म्यूचुअल फंड / निर्दिष्ट कंपनी / उपक्रम की इकाइयों से आय | दहलीज: रु। 5,000 पैराट: 10% | दहलीज: रु। 10,000 पैराट: 10% |
| 194la | कुछ अचल संपत्ति के अधिग्रहण पर बढ़ाया मुआवजा (कृषि भूमि के अलावा अन्य) | दहलीज: रु। 2,50,000 पैराट: 10% | दहलीज: रु। 5,00,000 पैराट: 10% |
| 194LBC | प्रतिभूतिकरण ट्रस्ट (निवासी) में निवेश के संबंध में आय | थ्रेसहोल्ड: कोई थ्रेसहोल्ड: 30% / 25% | थ्रेसहोल्ड: कोई थ्रेसहोल्ड: 10% |
